Pourquoi la DRH doit-elle systématiquement communiquer au ComEx le report N+1 ?

Le report (sur l’année) N+1, ou l’effet report, sert à mesurer l’impact sur l’année N+1 des décisions d’effectifs et de politique salariale prises l’année N.

Autrement dit, il donne un impact long terme d’une décision.

Prenons un exemple simple : une société décide en octobre 2021, lors de la création du budget 2022, de recruter 12 salariés d’un coût individuel de 50 k€ par an. Bien sûr, ces 12 salariés ne vont pas rejoindre l’entreprise le 1^er janvier 2022 mais tout au long de l’année.

Si nous prenons l’hypothèse que nous recrutons un de ces salariés chaque mois de 2022, le coût sur l’année est de 50 k€ / 12 en janvier, 50 k€ / 12 * 2 en février, 50 k€ / 12 * 3 en mars, etc.  

Au total, le coût de la décision de recrutement sera de 325 k€ en 2022.

Mais cette décision a un impact sur l’année 2023, et il est bien plus important : 12 * 50 k€ = 600k€, soit presque le double !

Un an après la décision arrive le mois d’octobre 2022 et la création du budget 2023. Le marché a changé et l’entreprise décide de diminuer les coûts. Dans le train de mesures, nous trouvons la diminution de la masse salariale.

Le problème pour la DRH est que la masse salariale est telle un paquebot : un changement de cap prend beaucoup de temps à se répercuter dans les chiffres. Même en bloquant les salaires, les promotions et les embauches, il y a de forte chances que la DRH n’arrive pas à diminuer en 2023 la masse salariale à cause du report de 2022.

Les membres du ComEx ont alors beaucoup de mal à comprendre pourquoi le DRH a tant de mal a appliquer le changement de cap décidé !

Lors de la création du budget 2022 en octobre 2021, le DRH doit absolument présenter le report 2023 afin que le ComEx ait conscience de l’impact long terme de la décision.

Ainsi, il est beaucoup plus simple pour le DRH d’expliquer un an après la décision que le changement de cap a un impact à court terme de diminution de la hausse de la masse salariale et non une diminution de la masse salariale.